{"id":88927,"date":"2016-09-06T21:28:17","date_gmt":"2016-09-06T19:28:17","guid":{"rendered":"http:\/\/www.pauljorion.com\/blog\/?p=88927"},"modified":"2016-09-06T23:00:30","modified_gmt":"2016-09-06T21:00:30","slug":"margrethe-vestager-oeuvrer-ensemble-pour-une-imposition-plus-equitable-le-2-septembre-2016","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.pauljorion.com\/blog\/2016\/09\/06\/margrethe-vestager-oeuvrer-ensemble-pour-une-imposition-plus-equitable-le-2-septembre-2016\/","title":{"rendered":"Margrethe Vestager : \u00c5\u2019uvrer ensemble pour une imposition plus \u00e9quitable, le 2 septembre 2016"},"content":{"rendered":"

C’est Margrethe Vestager, Commissaire europ\u00e9en \u00e0 la concurrence, qui a enjoint \u00e0 la firme Apple de verser \u00e0 l’Irlande 13 milliards d’euros de trop peu per\u00e7u<\/a> sur ses imp\u00f4ts des ann\u00e9es r\u00e9centes. Traduction par Timiota.<\/p><\/blockquote>\n

\u00c5\u2019uvrer ensemble pour une imposition plus \u00e9quitable<\/strong>, par Margrethe Vestager, Commissaire europ\u00e9en \u00e0 la concurrence<\/p>\n

Le Dialogue sur l\u2019imp\u00f4t, Copenhague, 2 septembre 2016.<\/strong><\/p>\n

<\/p>\n

Introduction<\/strong><\/p>\n

Mesdames et messieurs.<\/p>\n

Merci de m\u2019avoir invit\u00e9e \u00e0 \u00eatre des v\u00f4tres aujourd\u2019hui.<\/p>\n

Je suis en accord avec vous de tout c\u0153ur. Nous avons besoin d\u2019un dialogue sur l\u2019imposition \u00e9quitable.<\/p>\n

Parce que quand les entreprises paient leur juste part d\u2019imp\u00f4t, nous tous en tirons avantage.<\/p>\n

Les entreprises ne s\u2019y retrouvent pas si les pays dans lesquels elles op\u00e8rent n\u2019ont pas de quoi investir dans l\u2019infrastructure.<\/p>\n

Les pays riches n\u2019y trouvent pas leur compte si les pays pauvres ne peuvent assurer les besoins de sant\u00e9 ou d\u2019\u00e9ducation de leur peuple.<\/p>\n

Et les individus et les entreprises qui paient leurs imp\u00f4ts n\u2019y trouvent pas leur compte, si d\u2019autres ne paient pas leur part.<\/p>\n

L\u2019\u00e9vasion fiscale, sous la forme d\u2019\u00e9rosion de l\u2019assiette d\u2019imposition ou transfert de b\u00e9n\u00e9fices ailleurs, co\u00fbte dans le monde jusqu\u2019\u00e0 10% des rentr\u00e9es fiscales venant des entreprises. C\u2019est une somme qui se monte \u00e0 240 milliards de dollars US que les gouvernements doivent, chaque ann\u00e9e, pr\u00e9lever sur d\u2019autres entit\u00e9s contribuables, ou bien en taillant dans les services publics.<\/p>\n

Mettre fin aux failles <\/strong><\/p>\n

Avant toute chose, c\u2019est le travail des autorit\u00e9s publiques que de mettre fin \u00e0 cela, avec de meilleurs lois fiscales.<\/p>\n

Nous avons vu beaucoup de signes positifs dans ce domaine ces derni\u00e8res ann\u00e9es. Le projet de l\u2019OCDE sur l\u2019\u00e9rosion de l\u2019assiette et le transfert de b\u00e9n\u00e9fices, — le projet dit BEPS \u2013 est un signal puissant d\u2019une d\u00e9termination internationale \u00e0 reprendre en main l\u2019\u00e9vasion fiscale.<\/p>\n

Il en va de m\u00eame ici, dans l\u2019UE, dans le fait de s\u2019assurer que les entreprises paient les imp\u00f4ts l\u00e0 o\u00f9 elles font du profit.<\/p>\n

En janvier, nous avons propos\u00e9 notre Directive anti Evasion Fiscale. Cette Directive a d\u00e9j\u00e0 \u00e9t\u00e9 approuv\u00e9e par les \u00e9tats membres de l\u2019UE. Son impl\u00e9mentation est maintenant la question cl\u00e9. Car une fois impl\u00e9ment\u00e9e, nous ferons un grand pas en avant dans la r\u00e9sorption des failles que les entreprises utilisent pour s\u2019exon\u00e9rer des imp\u00f4ts.<\/p>\n

Cela comporte des questions qui ont \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9es \u00e0 travers le projet BEPS, telle que la mani\u00e8re dont les multinationales peuvent d\u00e9placer leurs profits vers des pays \u00e0 bas taux d\u2019imposition, en faisant des paiements d\u2019int\u00e9r\u00eats \u00e9normes \u00e0 d\u2019autres compagnies dans le m\u00eame groupe.<\/p>\n

Mais la nouvelle Directive va aussi plus loin. Par exemple, elle emp\u00eachera les entreprises qui veulent transf\u00e9rer leurs avoirs dans des pays \u00e0 bas taux d\u2019imposition [des havres fiscaux] de le faire sans payer d\u2019abord un imp\u00f4t sur les gains du capital.<\/p>\n

Toutefois, s\u2019entendre sur de bonnes lois d\u2019imposition \u00e0 l\u2019\u00e9chelle de l\u2019UE n\u2019est pas suffisant si les Etats Membres ne les mettent pas en \u0153uvre ad\u00e9quatement. Les r\u00e8gles sur les aides d\u2019\u00e9tat ne mettent pas en question les syst\u00e8mes d\u2019imposition qui appliquent un taux bas \u00e0 toutes les entreprises sans distinction. Il est toutefois ill\u00e9gal, suivant les lois de l\u2019UE sur les aides d\u2019\u00e9tats, que des Etats-Membres r\u00e9duisent la base d\u2019imposition uniquement dans le cas d\u2019un nombre choisi de soci\u00e9t\u00e9s, ou de quelques secteurs s\u00e9lectionn\u00e9s.<\/p>\n

Le fait est que la responsabilit\u00e9 premi\u00e8re pour s\u2019assurer que tous les arrangements fiscaux sont conformes aux lois d\u2019aide de l\u2019UE revient, de fa\u00e7on juste mais non moins carr\u00e9e, aux Etats Membres eux-m\u00eames. Ce n\u2019est pas \u00e0 la Commission, ni aux entreprises, mais bien aux Etats-Membres eux-m\u00eames de s\u2019assurer que les autorit\u00e9s appliquent les lois fiscales de fa\u00e7on \u00e9quitable \u00e0 toutes les entreprises, et qu\u2019aucune entreprise ne se voie octroy\u00e9 un traitement d\u2019imposition sp\u00e9cial non octroy\u00e9 \u00e0 d\u2019autres entreprises dans une situation similaire.<\/p>\n

Ceci dit, \u00e0 l\u2019inverse, tout cela n\u2019absout nullement les entreprises elles-m\u00eames de v\u00e9rifier de pr\u00e8s tout traitement sp\u00e9cial des imp\u00f4ts. Si le montant v\u00e9ritable de la quantit\u00e9 d\u2019imp\u00f4ts r\u00e9cup\u00e9r\u00e9 semble trop beau pour \u00eatre vrai, c\u2019est alors qu\u2019il pourrait \u00eatre probl\u00e9matique dans l\u2019union, au regard des lois sur les aides d\u2019\u00e9tat.<\/p>\n

La Transparence<\/strong><\/p>\n

Le colmatage des failles ne fait sens que si vous faites aussi en sorte que les autorit\u00e9s fiscales ont l\u2019information dont elles ont besoin pour faire leur travail.<\/p>\n

Ces autorit\u00e9s n\u2019ont d\u2019habitude pas connaissance des taxes pay\u00e9es par les entreprises multinationales dans d\u2019autres pays. Donc lorsqu\u2019une firme d\u00e9clare que ses profits sont d\u00e9j\u00e0 impos\u00e9s ailleurs, il est difficile pour les autorit\u00e9s de le v\u00e9rifier.<\/p>\n

C\u2019est pourquoi nous avons propos\u00e9 aux autorit\u00e9s fiscales de l\u2019UE qu\u2019elles \u00e9changent automatiquement l\u2019information sur les rescrits fiscaux (octro d\u2019avantages) qu\u2019elles prodiguent.<\/p>\n

C\u2019est aussi pour cette raison que nous proposons de rendre effectifs les points d\u2019action du BEPS en introduisant un \u00e9change automatique entre administrations fiscales des rapports faits pays par pays pour toute firme multinationale \u00e0 partir de 2017. Cela donnera aux autorit\u00e9s fiscales concern\u00e9es l\u2019image compl\u00e8te des profits que chaque multinationale engrange, et des imp\u00f4ts qu\u2019elle r\u00e8gle, dans chaque pays o\u00f9 elle encourt une imposition.<\/p>\n

Le fait que les pays membres de l\u2019UE se soient mis d\u2019accord sur ces propositions est une bonne nouvelle. Mais la transparence ne doit pas s\u2019\u00e9tendre aux seules autorit\u00e9s fiscales. Le public a aussi le droit de savoir ce qui est en train de se passer. C\u2019est pourquoi la Commission est parvenue en avril dernier \u00e0 la proposition de rendre les rapports [listant les imp\u00f4ts] pays par pays public.<\/p>\n

Les faits qui ont \u00e9t\u00e9 mis en lumi\u00e8re quant \u00e0 la fa\u00e7on dont ces firmes ont pratiqu\u00e9 l\u2019\u00e9vasion fiscale ont \u00e9branl\u00e9 la confiance des gens. A beaucoup de gens, ces faits semblent montrer un double standard \u00e0 l\u2019\u0153uvre. Les m\u00eames gouvernements qui punissent avec s\u00e9v\u00e9rit\u00e9 les contribuables individuels quand ils ne paient pas leurs imp\u00f4ts semblent \u00eatre bien moins pr\u00e9occup\u00e9es de s\u2019assurer que les grosses firmes payent leur part.<\/p>\n

Les grandes compagnies ont donc besoin de montrer au public qu\u2019elles payent bien les imp\u00f4ts qu\u2019elles doivent. Et je pense que cela rend notre proposition de divulgation de la ventilation des imp\u00f4ts pays par pays tout sp\u00e9cialement importante.<\/p>\n

Avec cette proposition, tout un chacun pourra voir si les soci\u00e9t\u00e9s payent leurs imp\u00f4ts l\u00e0 o\u00f9 elles font leur profit. Les grandes multinationales qui op\u00e8rent dans l\u2019UE, auraient \u00e0 rendre publique l\u2019information sur l\u2019endroit o\u00f9 ils font leur profits et sur o\u00f9 elles paient des imp\u00f4ts. Et si les deux ne collent pas, les entreprises devraient expliquer au public ce qu\u2019il en est.<\/p>\n

Je dois vous le dire, on vient souvent me demander pourquoi cela a pris tant de temps de commencer \u00e0 enqu\u00eater sur des rescrits fiscaux qui datent des ann\u00e9es 1990. La r\u00e9ponse est que, pendant une longue p\u00e9riode, le secret fiscal a pr\u00e9valu sur la transparence. En r\u00e9alit\u00e9, ce sont les l\u00e9gislations sur la transparence des Etats-Unis qui ont divulgu\u00e9 des informations pertinentes sur le traitement en mati\u00e8re d\u2019imp\u00f4t pratiqu\u00e9 avec des compagnies qui op\u00e8rent aussi en Europe. C\u2019est cette information publique qui a suscit\u00e9 nos investigations initiales sur les rescrits fiscaux octroy\u00e9s par des autorit\u00e9s fiscales de l\u2019UE pour les entreprises op\u00e9rant sur leurs territoires.<\/p>\n

Aide d\u2019\u00e9tat et imposition<\/strong><\/p>\n

Si un petit nombre de firmes s\u00e9lectionn\u00e9es peut \u00e9chapper \u00e0 l\u2019imp\u00f4t, il devient dur pour les soci\u00e9t\u00e9s qui paient leur juste part d\u2019imp\u00f4ts de rester comp\u00e9titives sur une base \u00e9gale. Octroyer un traitement fiscal sp\u00e9cifique \u00e0 une firme donn\u00e9e fournit \u00e0 cette firme un b\u00e9n\u00e9fice aussi s\u00fbrement que si on lui remettait en main propre une liasse d’argent liquide. Donc les r\u00e8gles sur les aides d\u2019\u00e9tat s\u2019appliquent aux\u00a0exon\u00e9rations de taxes exactement comme \u00e0 tout autre type d\u2019aide.<\/p>\n

Cela n\u2019a rien de nouveau. Les r\u00e8gles sur les aides d\u2019\u00e9tat sont en vigueur depuis 1958. Elles sont d\u00fbment transcrites dans le Trait\u00e9 ratifi\u00e9 par le parlement de chacun des Etats membres. La Commission a fourni en 1998 un encadrement sp\u00e9cifique pour juger quand un rescrit fiscal est consid\u00e9r\u00e9\u00a0comme aide d\u2019\u00e9tat.<\/p>\n

Il n\u2019a donc jamais \u00e9t\u00e9 cach\u00e9 que les exemptions fiscales pouvaient \u00eatre des aides d\u2019\u00e9tat, et que si tel \u00e9tait le cas, elles avaient \u00e0 \u00eatre rembours\u00e9es. Le seul secret, c\u2019\u00e9tait les rescrits fiscaux eux-m\u00eames.<\/em><\/p>\n

Prix de transfert et m\u00e9thode d\u2019allocation des profits<\/strong><\/p>\n

Une part importante de nos\u00a0efforts jusqu\u2019ici \u00e9t\u00e9 consacr\u00e9s aux\u00a0prix de transfert. Ces arrangements sont un \u00e9l\u00e9ment\u00a0essentiel\u00a0de la mani\u00e8re dont une\u00a0multinationale m\u00e8ne ses affaires, mais ils peuvent aussi \u00eatre sources de probl\u00e8mes quant \u00e0 la concurrence.<\/p>\n

Apr\u00e8s tout, les soci\u00e9t\u00e9s qui ne font pas partie d\u2019un groupe, dont les PME, n\u2019ont pas le luxe de fixer des prix de transfert. Elles doivent forc\u00e9ment payer le prix du march\u00e9 pour ce qu\u2019elles ach\u00e8tent. Donc, si des multinationales font usage de prix de transfert qui ne correspondent pas au prix de march\u00e9, cela leur fournit un avantage injustifi\u00e9.<\/p>\n

C\u2019est pourquoi, en 2006, les cours europ\u00e9ennes ont arbitr\u00e9 que le prix de transfert devait \u00eatre compatible avec le principe de pleine concurrence (arm\u2019s length principle) pour ne pas \u00eatre qualifi\u00e9 d\u2019aide d\u2019\u00e9tat.<\/p>\n

Ce que cela signifie en pratique est que les prix de transfert doivent \u00eatre une approximation raisonnable du prix du march\u00e9.<\/p>\n

La Commission n\u2019est pas une autorit\u00e9 fiscale. Et nous n\u2019essayons pas d\u2019en \u00eatre une. Nous savons que d\u00e9gager un prix de march\u00e9 peut ne pas \u00eatre simple. Donc nous n\u2019allons pas essayer de revenir sur les d\u00e9cisions que font les autorit\u00e9s fiscales nationales en premier. Nous voulons seulement nous assurer que les prix de transfert ne sont pas d\u00e9raisonnables.<\/p>\n

Tout r\u00e9cemment, nous avons examin\u00e9 cette question dans les cas de Starbucks aux Pays-Bas et de Fiat au Luxembourg. Si vous regardez le d\u00e9tail de nos d\u00e9cisions, vous pouvez voir que les prix de transfert adopt\u00e9s par les rescrits fiscaux dans ce cas \u00e9taient si \u00e9loign\u00e9s du prix du march\u00e9 qu\u2019ils n\u2019avaient aucune connexion avec la r\u00e9alit\u00e9 \u00e9conomique.<\/p>\n

Le cas d\u2019Apple ne concernait pas les prix de transfert mais la m\u00e9thodologie pour allouer les profits au sein d\u2019une firme [parmi les filiales].<\/p>\n

Le traitement fiscal octroy\u00e9 par l\u2019Irlande \u00e0 Apple permettait \u00e0 deux de ses filiales irlandaises d\u2019\u00e9chapper \u00e0 des milliards d\u2019euros d\u2019imp\u00f4ts. Cela venait du fait qu\u2019Apple pouvait allouer la plupart de ses profits \u2013 au sein de la firme \u2013 \u00e0 une entit\u00e9 d\u00e9nomm\u00e9e \u00ab\u00a0Head Office\u00a0\u00bb (Si\u00e8ge) qui ne tombait sous le coup d\u2019aucune imposition nulle part dans le monde. Le r\u00e9sultat, c\u2019est que pour chaque million d\u2019euros de profit qu\u2019une de ces soci\u00e9t\u00e9s faisait en 2011, elle payait seulement 500 euros d\u2019imp\u00f4ts. Et en 2014, ce ne furent que 50 euros pour chaque million de profit.<\/p>\n

Mais il n\u2019y avait aucun sens \u00e0 allouer ces profits auxdits \u00ab\u00a0head offices\u00a0\u00bb . Ces bureaux n\u2019existaient que sur le papier. Ils n\u2019avaient ni employ\u00e9s, ni locaux pour que quiconque puisse y travailler, ni d\u2019activit\u00e9 r\u00e9elle. Donc le concept qu\u2019ils puissent \u00eatre majoritairement responsables des profits qu\u2019encaissaient ces soci\u00e9t\u00e9s \u00e9tait compl\u00e8tement d\u00e9cal\u00e9 d\u2019avec la r\u00e9alit\u00e9 \u00e9conomique.<\/p>\n

Certes, tous les rescrits fiscaux qui concernent les prix de transfert ne sont pas comme cela.<\/p>\n

Nous avons scrut\u00e9 plus de mille diff\u00e9rents rescrits ces trois derni\u00e8res ann\u00e9es. Et la plupart d\u2019entre eux ne nous ont caus\u00e9\u00a0aucun souci. Plut\u00f4t que d\u2019autoriser les soci\u00e9t\u00e9s \u00e0 faire de l\u2019\u00e9vasion fiscale, la plupart des rescrits sont juste destin\u00e9s \u00e0 donner aux soci\u00e9t\u00e9s de la clart\u00e9 quant \u00e0 la fa\u00e7on dont les lois fiscales seront appliqu\u00e9es.<\/p>\n

C\u2019est pourquoi je pense que personne ne b\u00e9n\u00e9ficiera davantage de notre travail autant que les soci\u00e9t\u00e9s elles-m\u00eames. Car la grande majorit\u00e9 des entreprises, qui paient leur juste part d\u2019imp\u00f4t, ne devrait pas \u00eatre mise en comp\u00e9tition avec des rivaux qui obtiennent des faveurs sp\u00e9ciales du gouvernement. [from government<\/em>\u2026 neutralit\u00e9 sur quel(s) gouvernement(s), on n\u2019en stigmatise pas un\u00a0!]<\/p>\n

Je suis consciente que les firmes qui paient leur juste part d\u2019imp\u00f4t veulent s\u2019assurer qu\u2019elles\u00a0n’ont pas accidentellement enfreint les lois. C\u2019est pourquoi, en mai cette ann\u00e9e, la Commission a adopt\u00e9 la Notice sur la Notion d\u2019Aide d\u2019Etat, qui explique justement quand un traitement fiscal sp\u00e9cial vaut aide d\u2019\u00e9tat. Et mon \u00e9quipe a embray\u00e9 en publiant le Document de Travail sur les Aides d\u2019Etat et les Rescrits Fiscaux, document qui donne davantage de d\u00e9tails sur ce que nous avons appris de notre labeur.<\/p>\n

Conclusion<\/strong><\/p>\n

Il\u00a0est important pour moi de ne pas rendre la vie difficile aux entrepreneurs responsables, qui paient leur juste part d\u2019imp\u00f4ts. Je souhaite au contraire m\u2019assurer que tout le monde ait une chance \u00e9quitable de succ\u00e8s.<\/p>\n

Quand tous paient leur part, nos \u00e9conomies, et nos soci\u00e9t\u00e9s, se portent mieux. Les gouvernements ont l\u2019argent dont ils ont besoin pour investir. Les contribuables responsables n\u2019ont pas \u00e0 r\u00e9gler la note laiss\u00e9e par les firmes qui pratiquent l\u2019\u00e9vasion fiscale. Et le public a confiance dans la chance \u00e9quitable qu\u2019a tout un chacun, et pas seulement quelques firmes aux bonnes connexions.<\/p>\n

Les autorit\u00e9s publiques peuvent ajouter leur aide, \u00e9videmment. Nous pouvons colmater les failles dans les lois d\u2019imposition, en nous pouvons prot\u00e9ger la comp\u00e9tition en renfor\u00e7ant les lois sur l\u2019aide d\u2019\u00e9tat.<\/p>\n

Mais en\u00a0fin de compte, ce qu\u2019il nous faut vraiment, c\u2019est un changement d\u2019attitude. Nous saurons que nous avons remport\u00e9 un succ\u00e8s quand les entreprises arr\u00eateront d\u2019essayer de payer aussi peu d\u2019imp\u00f4t que possible, et adh\u00e9reront au paiement d\u2019un juste montant d\u2019imp\u00f4t.<\/p>\n

Cela m\u2019encourage dans cette voie quand je vois des firmes comme Maersk et DONG Energy qui commencent \u00e0 traiter l\u2019imp\u00f4t comme une question de responsabilit\u00e9 sociale de l\u2019entreprise (\u00ab\u00a0corporate\u00a0\u00bb \u2026 au niveau du conseil d\u2019administration\u2026). C\u2019est un pas important dans la bonne direction.<\/p>\n

Mais pour parvenir au changement culturel dont nous avons besoin, nous devons continuer la discussion. Et c\u2019est pourquoi je pense que ce dialogue est si important.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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C’est Margrethe Vestager, Commissaire europ\u00e9en \u00e0 la concurrence, qui a enjoint \u00e0 la firme Apple de verser \u00e0 l’Irlande 13 milliards d’euros de trop peu per\u00e7u<\/a> sur ses imp\u00f4ts des ann\u00e9es r\u00e9centes. Traduction par Timiota.<\/p>\n<\/blockquote>\n

\u00c5\u2019uvrer ensemble pour une imposition plus \u00e9quitable<\/strong>, par Margrethe Vestager, Commissaire europ\u00e9en \u00e0 la concurrence<\/p>\n

Le Dialogue sur […]<\/strong><\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[1009],"tags":[1546,2983,451,4016],"class_list":["post-88927","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-fiscalite-2","tag-apple","tag-havres-fiscaux","tag-irlande","tag-margrethe-vestager"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.pauljorion.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/88927","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.pauljorion.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.pauljorion.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.pauljorion.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.pauljorion.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=88927"}],"version-history":[{"count":16,"href":"https:\/\/www.pauljorion.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/88927\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":88944,"href":"https:\/\/www.pauljorion.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/88927\/revisions\/88944"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.pauljorion.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=88927"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.pauljorion.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=88927"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.pauljorion.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=88927"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}